Semana del 27 de julio al 3 de agosto de 2026

Comentario DSouza

Qué significa en corto. El reloj volvió a correr hoy. Si a usted le notificaron algo del SAT antes del 20 de julio y el plazo iba a la mitad, esos días que faltaban se reanudaron hoy — no empezaron de nuevo. Es la confusión más cara de esta semana: creer que el plazo se reinició.

Fundamento. El artículo 12 del CFF establece que en los plazos fijados en días no se cuentan los días inhábiles, y la regla 2.1.6 de la RMF es la que declara inhábiles los periodos vacacionales del SAT. La consecuencia es de suspensión, no de reinicio.

Cómo le pega a su operación. Los plazos que más duelen si se vencen: los 15 días para presentar el recurso de revocación (Art. 121 CFF), los 20 días para desvirtuar hechos en una revisión de gabinete (Art. 48 CFF), y los 15 días para aportar pruebas en el procedimiento del 69-B. Un plazo vencido en materia fiscal normalmente no se recupera: la resolución queda firme y el crédito se vuelve exigible.

Qué hacer

• Inmediato — Haga hoy mismo el inventario de todo acto del SAT notificado antes del 20 de julio que tenga plazo abierto, y recalcule la fecha límite contando sólo días hábiles y descontando el 20–31 de julio.
• Inmediato — Abra el Buzón Tributario. Es común que durante el periodo vacacional se hayan depositado notificaciones cuyos plazos empezaron a correr hoy.
• Esta semana — No confunda el calendario de plazos con el de obligaciones: sus declaraciones y pagos de julio nunca se suspendieron y vencen conforme al calendario ordinario.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Agosto tiene dos fechas, no una. El 17 se pagan impuestos federales y las cuotas mensuales del IMSS; el 31 se presenta la DIOT. Y lo que no se paga en agosto es el INFONAVIT ni el RCV, porque son bimestrales y les toca en septiembre.

Fundamento. El plazo del día 17 deriva de las leyes de cada impuesto; los días adicionales por sexto dígito del RFC, del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 (que excluye, entre otros, a quienes dictaminan sus estados financieros, a quienes presentan ISSIF y a los integrantes del sistema financiero). La DIOT: artículo 32, fracción VIII de la LIVA, con la facilidad de la regla 4.5.1 de la RMF 2026. Cuotas IMSS: artículo 39 de la Ley del Seguro Social. Aportaciones de vivienda: artículo 29 de la Ley del INFONAVIT.

Cómo le pega a su operación. El riesgo de esta noticia no es olvidar el 17 — casi nadie lo olvida. Es la DIOT: al tener un plazo distinto y más largo, se traspapela con frecuencia, y su omisión activa de forma casi automática una carta invitación por diferencias contra los CFDI recibidos. La otra confusión frecuente es presentar la DIOT sobre lo devengado cuando el IVA opera sobre lo efectivamente pagado; ahí nacen la mayoría de las diferencias que el SAT observa.

Qué hacer

• Inmediato — Concilie los CFDI recibidos de julio contra los pagos efectivamente realizados en el mes. El IVA acreditable sólo procede sobre lo pagado.
• Antes del 17 — Determine ISR, IVA e IEPS y confirme si le aplica la extensión por sexto dígito del RFC. Si dictamina o presenta ISSIF, no le aplica: su fecha es el 17.
• Antes del 31 — Presente la DIOT de julio. Es la obligación que más cartas invitación genera por olvido.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. El SAT ya no descubre las diferencias porque un auditor abrió su expediente. Las descubre porque un sistema comparó lo que usted facturó, lo que declaró y lo que registró en contabilidad, y las tres cifras no coincidieron. El primer contacto ya casi nunca es una visita: es una carta invitación o una revisión electrónica que llega al Buzón Tributario.

Fundamento. El Plan Maestro es un documento de política administrativa, no una norma: no crea obligaciones nuevas. Las facultades que ejerce sí están en ley — revisión electrónica (Art. 53-B CFF), contabilidad electrónica (Art. 28 CFF), y las medidas de cobro de los Arts. 40 y 156-Bis del CFF.

Cómo le pega a su operación. El riesgo real no está en tener una diferencia; está en no saber que la tiene. Las tres señales que más disparan revisión son: márgenes de utilidad muy por debajo del promedio de su sector, pérdidas fiscales recurrentes año tras año, y depósitos bancarios que superan a los ingresos declarados. Ninguna de las tres es ilegal por sí sola, pero las tres lo colocan en la lista.

Qué hacer

• Inmediato — Revise su Buzón Tributario hoy y confirme que sus medios de contacto están actualizados. Una notificación al Buzón surte efectos aunque usted nunca la abra, y los plazos corren igual.
• Esta semana — Haga la conciliación de tres puntas del ejercicio en curso: CFDI emitidos y recibidos contra declaraciones presentadas contra depósitos bancarios. Si hay diferencia, es mucho mejor que la encuentre usted.
• Corto plazo — Compare su tasa efectiva de ISR contra el parámetro que el SAT publica para su sector. Si está claramente abajo, tenga documentada la razón de negocio antes de que se la pregunten.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Si usted trae un adeudo fiscal de 2024 o de años anteriores, este programa le permite pagar el impuesto y que le perdonen las multas, los recargos y los gastos de ejecución. En adeudos viejos eso puede significar la mitad del saldo o más, porque los accesorios crecen mucho más rápido que la contribución. La fecha límite es el 31 de octubre.

Fundamento. Vigésimo Segundo Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026. Es un estímulo fiscal con vigencia y requisitos tasados — no es una negociación ni queda a criterio de la autoridad.

Cómo le pega a su operación. Hay dos condiciones que descalifican y conviene revisar antes de ilusionarse: aparecer en los listados del 69-B o 69-B Bis del CFF, y haber usado el programa equivalente de la LIF 2025. También importa el detalle operativo: una vez que la autoridad pone a disposición el formulario de pago, el plazo para pagar es corto — si se vence, se pierde el beneficio y hay que reiniciar. Conviene tener el dinero disponible antes de solicitar, no después.

Qué hacer

• Esta semana — Descargue su opinión de cumplimiento y el detalle de sus créditos fiscales para saber exactamente qué adeuda, de qué ejercicio y cuánto de ese saldo son accesorios.
• Esta semana — Verifique los dos filtros que descalifican: listados 69-B / 69-B Bis, y uso del programa de la LIF 2025.
• Corto plazo — Si califica, presente la solicitud con margen suficiente antes del 31 de octubre y con los recursos ya disponibles para pagar dentro del plazo del formulario.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. El aviso no le impone a usted una obligación nueva. Se lo impone a su banco. Pero el efecto práctico le llega igual: durante agosto los bancos van a pedir más papeles, van a preguntar más por el origen de los depósitos y van a reportar con más facilidad cualquier movimiento que se salga de su patrón habitual. Un cliente que normalmente deposita $300,000 al mes y de pronto mete $2 millones en efectivo, aunque sea por una razón perfectamente legítima, va a recibir preguntas.

Fundamento. El alertamiento se apoya en el marco de la LFPIORPI y en las disposiciones de carácter general que la CNBV aplica a las entidades que supervisa. Si usted realiza alguna de las actividades vulnerables del artículo 17 de la LFPIORPI, sus obligaciones de identificación de clientes y de presentación de avisos siguen siendo exactamente las mismas de siempre — lo que cambia es el nivel de escrutinio del entorno.

Cómo le pega a su operación. Tres frentes concretos: (1) si opera con efectivo en volumen, prepárese para justificar origen y destino ante su banco; (2) si es sujeto obligado LFPIORPI y trae avisos atrasados o expedientes de identificación incompletos, este es el peor mes del año para que eso salga a la luz; (3) si presta servicios a clientes vinculados al turismo, hospedaje, transporte, boletaje o eventos en las ciudades sede, sus operaciones caen justo en el perfil de riesgo que se está vigilando.

Qué hacer

• Inmediato — Si es sujeto obligado LFPIORPI: confirme que no tiene avisos pendientes de presentar ante la UIF y que su alta en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero está vigente. Un aviso extemporáneo cuesta caro y se detecta solo.
• Esta semana — Revise que los expedientes de identificación de sus clientes de mayor volumen estén completos (identificación oficial, comprobante de domicilio, actividad económica y, en personas morales, el propietario real).
• Corto plazo — Documente por escrito el origen de cualquier ingreso extraordinario que reciba en agosto, aunque el banco todavía no se lo pida. Tener el soporte armado antes de la pregunta vale más que armarlo después.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Si usted importa, el trámite del valor en aduana se vuelve totalmente electrónico y pasa por la VUTCE. La fecha se recorrió al 30 de septiembre. Es una prórroga más, dentro de una serie de aplazamientos que esta medida ya acumula: el patrón sugiere que la autoridad ha detectado que el ecosistema no termina de estar listo, pero no conviene apostar a que habrá otra.

Fundamento. La obligación de manifestar el valor deriva del artículo 59, fracción III de la Ley Aduanera. Lo que cambia con la MVE es la forma de cumplirla — de un documento en poder del importador a una transmisión electrónica. La fecha vive en el Décimo Primero Transitorio de las RGCE 2026.

Cómo le pega a su operación. El punto ciego más común no es tecnológico, es documental: la MVE exige tener ordenada y consistente la información de la operación de compraventa (facturas, contratos, incoterms, pagos, vinculación entre las partes). Muchos importadores descubren al cargar el primer registro que su expediente de valor está incompleto desde hace años. Un dato mal transmitido en la MVE puede derivar en la determinación de un valor distinto por parte de la autoridad, con el crédito fiscal correspondiente.

Qué hacer

• Esta semana — Confirme con su agente aduanal quién va a transmitir la MVE y con qué información. Defina responsabilidades por escrito ahora, no en septiembre.
• Esta semana — Verifique que su e.firma vigente y sus accesos a la VUTCE funcionan. Una e.firma vencida el 29 de septiembre es un problema serio.
• Corto plazo — Antes del 30 de septiembre, arme el expediente de valor de sus tres proveedores extranjeros principales: contrato, política de precios, comprobante de pago y, si hay vinculación, el soporte de que el precio no se afectó por ella.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Si mueve mercancía por carretera, el CFDI con complemento Carta Porte es el documento que ampara legalmente ese traslado. Un complemento mal llenado tiene dos costos distintos: se pierde la deducción del flete y se abre la puerta a una multa. Y en carretera, ante una revisión, la mercancía puede quedar detenida.

Fundamento. El complemento deriva de los artículos 29 y 29-A del CFF y de las reglas 2.7.7 de la RMF. La sanción por expedir comprobantes sin requisitos es la del artículo 84, fracción IV del CFF, cuyos montos actualizados están en el Anexo 5 de la RMF 2026.

Cómo le pega a su operación. El error más caro que vemos no es de llenado sino de criterio: creer que el complemento sólo aplica a transportistas. También lo requiere quien traslada mercancía propia con vehículos propios. El segundo error frecuente es tratar el complemento como un trámite del proveedor de facturación — la responsabilidad del contenido es de quien emite el CFDI, no del Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

Escala de sanciones. Conviene tener presente que no hay una sola multa, sino cuatro supuestos con rangos distintos, y que se acumulan con las consecuencias sustantivas. La de mayor cuantía es la de $22,300.00 a $127,530.00, por expedir el CFDI sin cumplir los requisitos legales; la de $1,000.00 a $19,280.00 se actualiza cuando, durante una verificación, no se presenta la representación impresa o digital del comprobante. A ello se suma el supuesto penal de los artículos 103 y 104 del CFF, que la fuente refiere expresamente al traslado de bienes sin el CFDI con CCP y al de hidrocarburos, petrolíferos o petroquímicos sin los complementos específicos.

Qué hacer

• Esta semana — Tome una muestra de cinco CFDI con Carta Porte emitidos en julio y revíselos contra el instructivo de llenado del SAT. Los errores en este complemento son sistemáticos: si aparecen en uno, están en todos.
• Corto plazo — Confirme que los permisos SICT registrados en el complemento están vigentes y corresponden al tipo de servicio prestado.
• Corto plazo — Si traslada mercancía propia, verifique que efectivamente está emitiendo CFDI de traslado con complemento. Es la omisión más común y la más costosa.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. El régimen especial del Mundial es mucho más estrecho de lo que se cree. No es un «borrón fiscal» para todo el que le haya vendido algo al torneo. Es un beneficio dirigido a FIFA, sus subsidiarias y ciertos prestadores de servicios reconocidos como tales, con reglas distintas para cada grupo. Si su negocio es restaurante, hotel, transporte o logística y atendió al público durante el Mundial, usted paga sus impuestos completos.

Fundamento. Norma habilitante contenida en la Ley de Ingresos de la Federación para 2026. La negativa de Hacienda a revelar beneficiarios se apoya en el artículo 69 del CFF (reserva de datos de los contribuyentes).

Cómo le pega a su operación. Este es el punto donde más riesgo hay de un error costoso. Si usted dejó de trasladar IVA o de retener ISR porque «era del Mundial», sin estar formalmente reconocido en alguno de los supuestos, la contribución omitida es suya, con actualización, recargos y multa. La carga de demostrar que encuadra en el beneficio la tiene quien lo aplica, y esa carga es de usted, no de la autoridad. Si además efectuó pagos a extranjeros, el riesgo es mayor: como retenedor responde solidariamente conforme al artículo 26 del CFF, con su propio patrimonio.

El balance que falta. Cerrado el torneo, la discusión pública se concentró en la derrama económica. Conviene no confundir conceptos: la derrama mide flujo de gasto y la recaudación mide ingresos públicos derivados de ese gasto. Un peso gastado por un turista no se convierte automáticamente en un peso recaudado, porque en medio operan exenciones, acreditamientos, deducciones e informalidad. Mientras no se publique cuánto se recaudó adicionalmente, cuánto se dejó de cobrar por el régimen especial y cuánto costó la operación pública —federal y local—, habrá cifras de derrama pero no balance fiscal. Para el despacho esto no es una discusión académica: define el estándar con el que se justificarán futuros regímenes de excepción.

Qué hacer

• Inmediato — Si usted o alguna de sus empresas aplicó el beneficio, integre hoy el expediente que acredite su calidad de prestador de servicios FIFA o el supuesto específico en el que encuadra. Sin ese soporte, no lo sostenga ante una revisión.
• Esta semana — Si pagó a deportistas, artistas o personal extranjero, revise la retención que efectuó conforme al Título V de la LISR y al tratado aplicable. El régimen del Mundial no exenta a los jugadores extranjeros.
• Corto plazo — Documente la razón de negocio y el encuadre normativo de cada operación suya vinculada al torneo, mientras la información está fresca y su personal la recuerda.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Es una actualización obligatoria del programa con el que se calculan y pagan las cuotas. Si su empresa —o quien le procesa la nómina— sigue usando la versión anterior, los importes que arroja ya no son los correctos. Se instala una vez y el problema desaparece.

Fundamento. El SUA es el instrumento que el IMSS pone a disposición para cumplir la obligación de determinación y entero de cuotas del artículo 39 de la Ley del Seguro Social. Usarlo actualizado no es opcional.

Cómo le pega a su operación. El riesgo aquí no es una multa por usar la versión vieja: es pagar de menos sin darse cuenta. Una diferencia por cuotas mal determinadas genera actualización y recargos, y el IMSS la detecta al procesar el archivo de pago. El nuevo tipo de documento «05 Responsabilidad Solidaria del 15A» es útil precisamente para regularizar diferencias detectadas antes de que se conviertan en un crédito fiscal.

Qué hacer

• Esta semana — Confirme la versión del SUA instalada en todos los equipos donde se procesa nómina. Basta con una máquina rezagada para generar un pago incorrecto.
• Esta semana — Antes del pago del 17 de agosto, valide que el SUA y el sistema de nómina arrojan el mismo importe de cuotas. Si difieren, la diferencia se resuelve ahora, no en la revisión.
• Corto plazo — Si tiene diferencias de cuotas de periodos anteriores, evalúe regularizarlas con el tipo de documento 05 antes de que el IMSS las determine.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. El SAT sigue publicando quincena a quincena los números finos con los que se calcula el estímulo del IEPS al diésel: esta versión agrega otra tanda de montos, sin cambio de reglas del juego. Y en paralelo, cada mes Hacienda publica qué porcentaje del IEPS se le descuenta al combustible del campo y de la pesca. Si su actividad es agropecuaria o pesquera, ese descuento ya viene aplicado en el precio de la estación autorizada — no es algo que usted calcule por su cuenta.

Fundamento. Una «versión anticipada» es un anticipo informativo que el SAT publica en su portal con apoyo en la regla 1.8 de la RMF. Jurídicamente no es exigible hasta que se publica en el DOF: es útil para prever, no para acreditar. El estímulo de los sectores pesquero y agropecuario deriva del Acuerdo publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015 y de sus acuerdos mensuales derivados; es distinto y no debe confundirse con el estímulo del artículo 16, apartado A de la LIF, que sí se acredita en declaración.

Cómo le pega a su operación. Si usted acredita el estímulo del IEPS al diésel, la cifra que aplique debe corresponder exactamente al periodo y al monto publicado. Un acreditamiento calculado con la cifra equivocada genera una diferencia que el SAT detecta de forma automatizada, porque compara su acreditamiento contra sus CFDI de compra de combustible. Y ese acreditamiento sólo procede si el diésel se adquirió en estaciones de servicio y el CFDI desglosa el IEPS trasladado. En el esquema pesquero y agropecuario el error clásico y costoso es aplicarlo dos veces: recibir el combustible ya con precio reducido y además acreditar un estímulo en la declaración. Eso genera un acreditamiento improcedente que el SAT detecta al cruzar los CFDI de compra de combustible contra el estímulo declarado.

Qué hacer

• Esta semana — Si acredita el estímulo, no aplique los montos de la versión anticipada como definitivos: espere la publicación en DOF y ajuste si cambian.
• Corto plazo — Confirme cuál de los dos esquemas le aplica: precio reducido en estación, o acreditamiento en declaración. No los mezcle.
• Corto plazo — Verifique que sus CFDI de compra de diésel traigan el desglose del IEPS. Sin ese desglose el acreditamiento no se sostiene, por correcta que sea la aritmética.
• Corto plazo — Conserve el soporte del uso del combustible (bitácoras, kilometraje, asignación por unidad o por predio) y registre la fecha del acuerdo mensual aplicable en el papel de trabajo. Los porcentajes cambian mes con mes.

Comentario DSouza

Qué significa en corto. Si usted eligió ir acreditando su saldo a favor de IVA mes con mes y luego dejó de tener impuesto a cargo contra el cual aplicarlo —porque suspendió actividades, liquidó la empresa o cambió de giro—, ese remanente no se pierde. El SAT ha venido negando esas devoluciones diciendo que ya eligió y no puede cambiar de opción. La PRODECON sostiene que sí puede.

Fundamento. Criterio sustantivo 05/2023/CTN/CS-SASEN, con apoyo en una interpretación sistemática de los artículos 1, 4 y 6 de la Ley del IVA, en el artículo 22 del CFF y en el artículo 2, fracción II de la LFDC. Importa una precisión de peso: es un criterio de la PRODECON, no una regla del SAT. La propia Procuraduría, en su Análisis Sistémico 05/2023, sugiere a la autoridad emitir reglas de carácter general para este supuesto — lo que confirma que a la fecha esa regla no existe.

Cómo le pega a su operación. El escenario típico es el de una empresa que se liquida o que suspende actividades cargando un saldo a favor de IVA de varios ejercicios: si nadie lo reclama, ese dinero se queda. Dos consideraciones prácticas. La primera es que la negativa de la autoridad es previsible, de modo que conviene plantear la solicitud con el soporte documental del hecho que hizo imposible continuar acreditando, y no como una simple solicitud de devolución. La segunda es que lo que existe hoy es un criterio de la Procuraduría y no una regla del SAT —la propia PRODECON pidió a la autoridad emitir reglas de carácter general para este supuesto—, de modo que su utilidad práctica está en sostener el argumento por escrito si la devolución se niega.

Qué hacer

• Esta semana — Revise si usted o alguna de sus empresas trae un saldo a favor de IVA acreditado pendiente de agotar y suspendió actividades, entró en liquidación o cambió de giro. Ahí está el caso.
• Corto plazo — Arme el soporte del hecho impeditivo —aviso de suspensión, acuerdo de liquidación o aviso de cambio de actividad al RFC— antes de presentar la solicitud de devolución.
• Corto plazo — Presente la solicitud sobre el total del remanente, no por parcialidades: es la condición que la propia PRODECON plantea en su Análisis Sistémico 05/2023.